【相続税対策】高齢になってからでも可能？保険や贈与より有効な手段とは

もう手遅れと諦めていませんか？

「親が80歳を過ぎてから、相続税対策なんて今さら無理でしょう・・・」

そんな声をよく耳にします。

確かに、相続税対策の多くは早期着手が原則です。

しかし高齢になってからでも、十分に効果を発揮する対策は存在します。

本コラムでは、高齢なご両親を持つ方に向けて、

生命保険・贈与の限界とそれ以上に有効な手段を、実務的な視点から解説します。

高齢になってからの保険・贈与は本当に有効か？

1．生命保険のメリットと限界

生命保険は500万円 × 法定相続人の数までが非課税となるため、

相続税対策として広く活用されています。

【生命保険のメリット】

• 死亡保険金の非課税枠を活用できる

• 受取人を指定できるため、遺産分割を円滑化

• 一時払い終身保険なら80 ～ 90歳でも加入可能

【高齢者加入のデメリット】

2．生前贈与の2024年改正による影響

【改正のポイント】

【高齢な親から贈与への影響】

• 暦年贈与は7年以内に相続が発生すると相続財産に加算される

• 高齢になるほど「7年間持つかどうか」が不確実になる

• 相続時精算課税は年110万円まで非課税だが、それを超えると全額相続時に加算

高齢な親でも効果的な「3つの相続税対策」

1．小規模宅地等の特例を最大限活用する

【制度概要】

被相続人の居住用・事業用・賃貸用の宅地について、

相続税評価額を最大80%減額できる強力な特例です。

【高齢な親でも可能な対策】

1. 同居要件の確認 – 子が同居している場合、特例が使える可能性大

2. 二世帯住宅の検討 – 区分所有登記でなければ特例適用可能

3. 配偶者居住権の活用 – 1次相続で配偶者が取得し、2次相続で特例を適用

2．家族信託で「財産凍結リスク」を回避しながら対策する

家族信託とは、親が認知症になる前に、信頼できる家族に財産の管理・処分権限を託す仕組みです。

【家族信託の活用例】

• 親（委託者兼受益者）が、子（受託者）に不動産管理を委託

• 親が認知症になっても、子が不動産を売却して介護費用に充てられる

• 親の生存中は親が受益者として利益を受け取る

3．特例制度を活用した「目的別贈与」

高齢な親からでも活用できる、用途限定の非課税贈与制度があります。

【活用のポイント】

• 暦年贈与と併用可能（ただし合計額に注意）

• 金融機関への口座開設と専用手続きが必要

• 贈与者が死亡した場合、残額は相続税の課税対象となるケースあり

今からでも間に合うための実務的チェックリスト

高齢な親の相続税対策を始めるにあたり、まず確認すべき項目を整理します。

✅ STEP1：現状把握

• 親の財産総額を把握する（不動産・金融資産・保険など）

• 相続税の基礎控除額を計算する（3,000万円 + 600万円 × 法定相続人数）

• 相続税の試算を行う（概算でOK）

✅ STEP2：優先度の高い対策から実行

• 小規模宅地等の特例の要件確認（同居・事業継続など）

• 家族信託の検討（認知症リスクがある場合は早急に）

• 孫への贈与の検討（生前贈与加算の対象外）

✅ STEP3：長期的な視点で設計

• 1次相続・2次相続をトータルで考える

• 遺言書の作成（遺産分割トラブル防止）

• 定期的な見直し（税制改正・家族状況の変化に対応）

「手遅れ」と思わせないために、専門家の活用を

高齢な親の相続税対策は、時間がないからこそ、的確な優先順位づけが必要です。

【専門家に相談すべきケース】

• 親が75歳以上で、相続税が発生する見込みがある

• 不動産が複数あり、小規模宅地等の特例の適用関係が複雑

• 親に認知症の兆候があり、財産凍結リスクがある

• 兄弟間で意見が分かれており、トラブルが予想される

当社では、税理士・弁護士・司法書士・不動産鑑定士といった各分野の専門家と連携し、

時間がない中でも最大限の効果を出すオーダーメイドの相続対策をご提案しています。

高齢な親でも、諦めるのはまだ早い

「もう80歳だから、相続税対策は無理」──そう思い込んでいる方は少なくありません。

しかし、本当に効果的な対策は、年齢に左右されないものも多いのです。

• 小規模宅地等の特例 → 相続時に要件を満たせば最大80%減額

• 家族信託 → 認知症による資産凍結を防ぎ、柔軟な財産管理を実現

• 孫への贈与 → 生前贈与加算の対象外で節税効果を維持

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大切なのは、「限られた時間の中で、何を優先すべきか」を見極めること。

当社は、高齢なご両親を持つご家族に寄り添い、今からでも間に合う最適な相続税対策をご提案いたします。

#相続対策